新加坡高净值尽职调查清单：六大板块共 60 问

这六份尽职调查清单——保险、家族办公室、私人银行、财富管理、信托与传承、身份与税务——每份十问、共六十问，用于在新加坡确定采用某个结构、开立账户或投保之前逐项厘清。每个问题都注明通常可到哪里核实答案。清单的读者，是正在决定是否推进的家庭，以及为他们提供意见的律师、会计师等专业人士。

如何使用这些清单

做到以下三点，清单才真正有用：

1. 是问题，不是答案。答“否”不一定有问题；没有答案的问题通常才是问题。
2. 记录由谁作答、何时作答，以及所依据的文件，因为规则与产品条款都会变化。
3. 核对原始来源，而不是摘要。法定门槛应在作出决定当天，以官方页面的最新版本为准。

各板块由谁牵头，见专业方协作模型；工作顺序见八步流程。

A. 保险

1. 该代表是否列于 MAS 金融机构代表名册（Financial Institution Representatives Register）？获准从事哪些活动？核实途径：eservices.mas.gov.sg/rr，凭代表编号查询。
2. 该保险公司是否为新加坡持牌寿险公司？MAS 金融机构名录。
3. 哪些利益是保证的、哪些是非保证的？利益演示（Policy Illustration）基于哪些假设？保单合同与利益演示。
4. 头十年每年的退保价值（surrender value）是多少？涉及哪些费用？利益演示中的退保价值表。
5. 保单持有人保障计划（Policy Owners' Protection Scheme，PPF）能覆盖这张保单的多少？按每位受保人、每家保险公司计，保证保额上限为 S$500,000，保证退保价值上限为 S$100,000。SDIC。
6. 保单持有人是谁、受保人是谁？是否打算作信托提名或可撤销提名？只有本人即为受保人且年满 18 岁的保单持有人才能作提名。LIA 提名指南（2026）。
7. 是否已如实披露全部健康与财务事实？披露不完整可能导致合同无效。LIA 医疗核保指南（2024）。
8. 如计划融资，保单是否会转让（assign）给贷款方？各方是否都清楚转让会撤销可撤销提名？LIA；贷款协议。
9. 14 天冷静期（free-look period）从何时起算？退还哪些款项？MoneySense：退还已缴保费，扣除已支付的体检及其他费用。
10. CRS 与 FATCA 自我证明（self-certification）是否已填写，且与家庭的税务居民分析一致？保险公司表格；身份与税务。

B. 家族办公室

1. 家族办公室要服务哪些资产、哪些目的、哪几代人？是否已写成文字？家族宪章或委托书。
2. 是否已把单一家族办公室与其他方案作过比较——信托加委托账户、外部资产管理人或基金载体？对比；家族办公室。
3. 该实体是否符合 2026 年 6 月 15 日起生效的牌照类别豁免（class licensing exemption）条件？是否已通知 MAS？MAS 新闻稿（2026-06-11）。
4. 由谁、在何时提交关于管理资产规模及所用银行的年度申报？MAS 框架；现有单一家办可在 2027 年 6 月 15 日前完成过渡。
5. 如申请 13O 或 13U 基金税务优惠，是否满足主要条件：申请时及每个基期结束时，指定投资（designated investments）不少于 S$2,000 万（13O）或 S$5,000 万（13U）？MAS 通告 FDD Cir 05/2026（适用于 2026 年 8 月 1 日或之后批准的优惠）。
6. 能否聘到所需的投资专业人员（13O 至少两名，其中一名非家族成员；13U 三名）？同一通告。
7. 是否已按 13O/13U 条件要求，在 MAS 持牌金融机构开立私人银行账户？同一通告。
8. 适用怎样的治理安排——投资委员会、家族理事会、决策权限？治理文件。
9. 家办对自身交易与交易对手采取哪些反洗钱（AML）管控？合规手册；财富来源。
10. 年度成本预算是多少（含本地业务支出档位）？退出或清盘计划是什么？通告；预算。

C. 私人银行

1. 家庭是否符合认可投资者（Accredited Investor，AI）标准之一——个人净资产超过 S$200 万（自住房产最多按 S$100 万计入）、净金融资产超过 S$100 万，或过去 12 个月收入不少于 S$30 万？《证券与期货法》（SFA）第 4A 条。
2. 选择成为认可投资者会放弃哪些监管保障？银行是否已书面解释？选择加入表格；MAS 答复（2025-02-05）。
3. 委托类型是仅执行（execution-only）、咨询还是全权委托？每项投资决定由谁作出？账户协议。
4. 全部费用有哪些——托管费、交易费、管理费、返佣（retrocession）、外汇点差？收费表。
5. 如有信贷额度，适用怎样的贷款价值比（LTV）？会如何调整？追加保证金（margin call）时会发生什么？信贷协议条款；融资与杠杆。
6. 投资组合在发行人、行业与币种上的集中度如何？投资组合报告。
7. 完整的财富来源档案是否已备妥？财富来源。
8. 账户记账地（booking centre）在哪里？受哪个司法辖区的法律管辖？开户文件。
9. 存在哪些利益冲突，包括银行自家产品？披露文件。
10. 投诉如何处理？能否使用金融业争议调解中心（FIDReC）？FIDReC 受理每宗不超过 S$150,000 的索赔。FIDReC。

D. 财富管理

1. 每一笔钱是否都有明确任务——经营、安全、增长或传承？财富管理。
2. 每只基金是否获 MAS 授权（authorised）或认可（recognised），还是仅向相关人士（relevant persons）发售、或每笔认购不低于 S$200,000 的受限计划（restricted scheme）？MAS 集合投资计划（CIS）页面。
3. 币种组合与家庭未来的支出币种是否匹配？投资组合报告。
4. 哪些存款受保？SDIC 对每位受保存款人在每家计划成员机构的保障上限为 S$100,000，不保外币存款与结构性存款。SDIC。
5. 一周、一个月、一年内各能变现多少？流动性阶梯。
6. 书面的再平衡规则是什么？投资政策。
7. 各层合计的年度总成本是多少？收费表。
8. 能否获得跨银行、跨实体的合并报告？报告协议。
9. 每项持仓在每个国家会产生哪些税务申报义务？税务顾问；身份与税务。
10. 资产配置多久复核一次？由谁复核？复核日程。

E. 信托与传承

1. 是否有一份有效的新加坡遗嘱——立遗嘱时年满 21 岁，并在两名年满 21 岁、且非受益人或受益人配偶的见证人面前签署？《遗嘱法》（Wills Act）；MoneySense。
2. 是否已订立持久授权书（Lasting Power of Attorney，LPA），以免丧失行为能力时还需申请代理人令（Deputyship）？公共监护人办公室（Office of the Public Guardian）。
3. 保单提名与公积金提名是否与遗嘱及信托安排一致？保险公司记录；中央公积金局（CPF Board）。
4. 受托人是持牌信托公司，还是已聘用持牌信托公司的私人信托公司（PTC）？MAS 名录；MAS 持牌信托公司页面。
5. 如使用私人信托公司，其董事会由谁组成？由谁接替？PTC 章程。
6. 信托存续期多长？新加坡的永续期（perpetuity period）为 100 年或指定的更短期限。《民法法令》（Civil Law Act）第 32 条。
7. 由谁提交信托的税务申报表（Form T）？受托人收入按什么税率课税？IRAS 信托页面。
8. 哪些资产位于其他国家、受当地继承法与税法管辖？资产清单；当地律师。
9. 是否有一份最新的意愿书（letter of wishes）？受托人档案。
10. 受托人与保护人（protector）由谁接替？如何接替？信托契约。

F. 身份与税务

1. 每位家庭成员持有什么准证？附带哪些条件？人力部（MOM）或经济发展局（EDB）。
2. 按 183 天标准或连续三年标准，每个人是否为新加坡税务居民？IRAS。
3. 申请税收协定待遇是否需要税务居民证明（Certificate of Residence，COR）？IRAS 处理申请需 2 至 3 周。IRAS COR 页面。
4. 母国在离境时或离境后有哪些要求？母国税务顾问。
5. 在所有机构填写的 CRS 与 FATCA 自我证明是否一致？各机构表格；IRAS CRS 页面。
6. 是否有人持有美国国籍或美国境内资产（US-situs assets），或符合英国“20 年中 10 年”标准？美国国税局（IRS）；英国税务海关总署（HMRC）。
7. 集团内收取境外资产处置收益的实体，是否可能适用第 10L 条？IRAS 电子税务指南（e-Tax Guide）；税务顾问。
8. 如购买住宅房产，拟定买方适用怎样的额外买方印花税（ABSD）？IRAS ABSD 页面。
9. 新加坡与每个相关国家之间是否有避免双重征税协定（DTA）？IRAS DTA 清单。
10. 由谁维护家庭的年度申报日程？牵头顾问。

记录答案

把填好的清单与家庭的主事实档案放在一起保存。每个答案都应记录：由谁作答、作答日期、作答人的角色、所依据的文件，以及后续行动及其负责人。两位专业方意见不一致时——例如某位家庭成员是否为新加坡税务居民——两种意见都要记录，并请牵头顾问在任何文件签署前把分歧解决。搬迁、结婚或离婚、生育、出售企业、更换贷款方或法律变化之后，应重新过一遍相关部分。如需结合自身情况解读上述要点，可通过本站联系方式登记需求。