本页描述五个假设的国际家庭，说明每个家庭通常会研究新加坡六大高净值方案板块中的哪几个、按什么顺序、面对哪些风险、需要哪些专业方。这些场景是为说明机制而构建的综合案例，并非真实客户，也不构成建议：合适的安排取决于每个家庭的具体事实，以及所涉每个司法辖区的专业意见。
如何阅读这些场景
每个场景使用相同的四个标题，便于相互比较：
- 目标——家庭想达成什么，用家庭自己的话来说。
- 可能的结构——通常会依次研究的板块。“可能”指的是一个可供讨论的选项，而不是处方。
- 主要风险——通常会出什么问题，依据已公布的规则，而非个案结果。
- 所需专业方——涉及的角色，与专业方协作模型中的描述一致。
五个场景有两条共同主线：居留身份与税务居民身份先于结构与产品；家庭准备一份财富来源档案，按需提供给银行、保险公司与受托人。适用地区：新加坡，母国相关说明见各场景。请在您现在或将来可能成为税务居民的每个司法辖区，向合格税务顾问取得意见。
场景 1：出售企业后的亚洲创始人
一位五十多岁的创始人出售了一家区域运营公司的多数股权，所得款项在八位数美元区间。他正考虑与配偶及两名十几岁的子女一同搬迁。
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 目标 | 把出售款存放在监管完善的金融中心，在居住地问题上为家庭保留选择余地，并确保他身故或丧失行为能力时配偶与子女有所保障。 |
| 可能的结构 | (1) 先决定居留身份——例如凭新职位申请就业准证（Employment Pass），或申请全球投资者计划（Global Investor Programme，GIP）；EDB 表示 GIP 审理约需 12 个月，并由 EDB 酌情决定；(2) 确定税务居民身份及母国司法辖区的任何离境义务；(3) 以出售文件为核心准备财富来源档案；(4) 开立私人银行账户，并决定是否选择成为认可投资者；(5) 考虑以寿险提供遗产流动性；(6) 订立遗嘱、持久授权书（LPA），如有必要再设立信托。 |
| 主要风险 | 税务居民身份尚未明确就转移资金；财富来源说明与买卖协议不符；再投资过于集中；保单持有安排与日后设立的信托相冲突。 |
| 所需专业方 | 母国税务顾问、新加坡税务顾问、移民律师、私人银行家、保险公司持牌代表、律师、持牌信托公司。 |
关键在于顺序：如果在决定居留身份之前就开户、投保，自我证明、保单持有安排与传承文件可能都要重做。
仅作示例，不构成建议。
场景 2：常驻新加坡、有英国关联的高管
一位高管过去二十年大部分时间住在英国，三年前持就业准证移居新加坡。她在伦敦有一套公寓，并有一份英国养老金。
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 目标 | 弄清目前由哪个国家对她的收入与遗产课税，并为两个孩子作安排，同时避免作出会被英国规则忽略的安排。 |
| 可能的结构 | (1) 确认新加坡税务居民身份（按 IRAS 规则，一般为上一日历年在新加坡居住 183 天），如需申请协定减免，取得税务居民证明（Certificate of Residence）；(2) 就 HMRC 的长期居民标准（过去 20 个税务年度中有 10 年）及离开英国后的遗产税“尾巴”征询英国意见，要点概述见身份与税务；(3) 复核遗嘱，注意伦敦公寓可能适用英格兰继承法；(4) 待英国方面的情况明确后，再考虑以保险提供流动性。 |
| 主要风险 | 以为移居新加坡就立即结束英国遗产税风险；采用英国规则与新加坡规则处理方式不同的结构；新加坡遗嘱与英格兰遗嘱互不协调。 |
| 所需专业方 | 英国税务顾问、新加坡税务顾问、两地律师；如考虑保险，还需保险公司持牌代表。 |
仅作示例，不构成建议。
场景 3：有美国关联的家庭
一对新加坡居民夫妇，两人都不是美国人士（US person），但有一名成年子女在美国出生、持有美国国籍。家庭直接持有美国上市股票。
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 目标 | 了解并管理父母的美国申报与遗产税状况，并了解任何涉及该美国公民子女的安排会带来哪些美国申报后果。 |
| 可能的结构 | (1) 梳理美国境内资产（包括美国上市股票），对照非美国居民且非美国公民的美国遗产税申报门槛（见身份与税务）；新加坡与美国之间没有遗产税协定；(2) 复核资产持有方式，以及持有安排是否会改变分析结论——这个问题应交由美国律师判断；(3) 与美国律师一起考虑寿险保单由谁持有、受益人是谁；(4) 在每家机构准确填写 FATCA 自我证明。 |
| 主要风险 | 未取得美国意见就把美国公民子女列为受托人、受益人或共同持有人；子女本人的 FBAR 申报义务——一年内任何时候境外金融账户合计超过 1 万美元即须申报，包括有现金价值的保险账户；自我证明填写不准确。 |
| 所需专业方 | 美国税务与遗产律师、新加坡税务顾问、私人银行家、保险公司持牌代表、律师、持牌信托公司。 |
仅作示例，不构成建议。
场景 4：在单一家办与“信托加委托账户”之间权衡的多代家族
一个三代同堂、可投资资产在一亿至数亿美元低段区间的家族，正在讨论是否在新加坡设立单一家族办公室（SFO）。
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 目标 | 让家族投资获得专业、持续的管理，并建立下一代认可的治理机制。 |
| 可能的结构 | 路线 1：按 2026 年 6 月 15 日起生效的牌照类别豁免运作的单一家办（通知 MAS、在 MAS 持牌银行开立账户、提交年度申报），并可能由一只基金申请 13O 或 13U。对于 2026 年 8 月 1 日或之后批准的优惠，13O 要求指定投资的管理资产（AUM）不少于 S$2,000 万并聘有两名合资格投资专业人员，13U 要求不少于 S$5,000 万并聘有三名，两者均须至少包括一名非家族成员（MAS 通告 FDD Cir 05/2026）。路线 2：以持牌信托公司为受托人设立信托，并在一家或多家银行开立全权委托账户。路线 3：两者结合，由信托持有单一家办实体。 |
| 主要风险 | 固定成本与资产规模不成比例；条件失效导致优惠丧失；家族各房之间的治理纠纷；家族财富历史受到反洗钱审查。 |
| 所需专业方 | 律师、税务顾问、企业服务提供商、基金行政管理人、审计师、持牌信托公司、私人银行家。 |
最终决定通常取决于成本、控制权与治理，而不只是税务优惠。GIP C 选项涉及管理资产不少于 S$2 亿的单一家办，是一项独立的 EDB 申请，并非设立单一家办的自然结果。
仅作示例，不构成建议。
场景 5：处理父母跨境遗产的继承人
一位二代继承人的父亲是新加坡居民，去世时留下一份新加坡遗嘱、新加坡的银行账户与一套共管公寓、一处海外度假屋，以及数张寿险保单。继承人的母亲年事已高。
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 目标 | 依法妥善管理遗产，并照顾在世父母一方的事务。 |
| 可能的结构 | (1) 以遗嘱指定的遗嘱执行人身份在新加坡申请遗嘱认证授予书——遗产认证申请由家事法庭（Family Courts）及高等法院家事庭（Family Division of the High Court）审理（新加坡司法机构）；(2) 找出可能无需遗嘱认证授予书即可处理的资产，司法机构列明其中包括某些已作提名的保单及公积金存款；(3) 在度假屋所在国取得意见，因为当地继承法可能适用；(4) 确认母亲是否已订立持久授权书——若没有，一旦她丧失心智能力，家人须申请代理人令（Deputyship order）（公共监护人办公室）。 |
| 主要风险 | 文件缺失造成延误；以为新加坡的遗嘱认证授予书在海外当然获承认；在世父母一方没有持久授权书。 |
| 所需专业方 | 新加坡遗产认证律师、外国律师、相关税务顾问、各保险公司理赔团队。 |
仅作示例，不构成建议。
这些场景的共同点
五个场景都是先厘清事实与居留身份；美国、英国、中国内地或其他地方的母国规则，与新加坡规则同时适用；每个板块都需要一位指名、持有相应牌照的专业方，并由担任牵头角色的人维护一套前后一致的事实底稿。尽职调查清单把这些经验转化为各板块的具体问题，身份与税务、家族办公室与信托与传承页面则解释了上文提到的规则。
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资料来源与日期
- Some Nonresidents with U.S. Assets Must File Estate Tax Returns — Internal Revenue Service (IRS) · 2026-06-27
- IHTM47020 Long-term UK residence test — HM Revenue & Customs (HMRC) · 2026-04-07
- Circular FDD Cir 05/2026: Tax incentive schemes for funds — Monetary Authority of Singapore (MAS) · 2026-07-31
- Revised Framework for Single Family Offices to take effect on 15 June 2026 — Monetary Authority of Singapore (MAS) · 2026-06-11
- Probate and administration — Judiciary (Family Justice Courts) · 2024-10-15
- What is a Lasting Power of Attorney — Office of the Public Guardian (MSF) · 2026-08-05
- Global Investor Programme Factsheet — Singapore Economic Development Board (EDB) · 2025-05-05
- Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) — Internal Revenue Service (IRS) · 2026-10-23