为新加坡各家机构准备一份财富来源档案

新加坡的银行、保险公司与受托人，须对政治公众人物及其他高风险客户确立财富来源；行业指引则预期私人银行与财富管理机构对每一位客户都这样做。由于每家机构独立审核，家庭最好只准备一份注明日期的档案——一条时间线、一段说明与一份证据索引——并以一致的口径提供给所有机构。

什么是财富来源

财富来源（source of wealth，SoW）指客户及任何实益拥有人（beneficial owner）全部财富的来源，即其总资产从何而来。MAS 针对寿险公司的《MAS Notice 314 指引》采用这一定义，反洗钱与反恐融资行业合作组织（AML/CFT Industry Partnership，ACIP）2025 年 5 月发布的行业最佳实践文件也使用相同表述。资金来源（source of funds，SoF）范围更窄：指某笔特定交易所用资金的来源，例如一张保单的保费，或开户时的首笔存款。

两者的区别在实务中很重要。核查资金来源的机构，想看的是某笔转账从哪里来，例如一处房产的出售款。核查财富来源的机构，想弄清的是家庭如何拥有其现有的一切——通常是经营数十年的企业、继承、投资收益或职业收入——以及这个故事是否合理、有无佐证。财富来源档案就是回答第二个问题的一套有条理的文件与说明。它由家庭会同会计师和律师准备，再由每家银行、保险公司与受托人各自独立审核。

谁必须确立财富来源，以及原因

新加坡的要求来自 MAS 的通令（notice）与指引，并由行业实践加以强化。

ACIP 文件还提到 MAS 关于确立客户财富来源的通告 AMLD 08/2024，以及 MAS 2024 年 10 月就近期检查所发布、阐述监管预期的资料文件。更大的背景是 2023 年洗钱案：跨部门委员会 2024 年 10 月 4 日的报告提出三大支柱——主动预防、及时发现与有效执法——其中包括提高把关人（gatekeeper）的反洗钱标准。

对国际家庭而言，实际结果是：在新加坡私人银行开户、提交一份大额保险申请、设立一个信托，都会分别经历一次财富来源审核，而每家机构对自己的结论负责。

按财富类型准备证据

ACIP 文件描述的做法，是把客户的背景、投资经历、业务活动与职业“以书面证据及/或公开信息来源”加以印证。下表列出常被要求提供的证据，仅作示例；每家机构自行决定需要什么，也可能要求更多。

一份档案，多家机构

由于银行、保险公司与受托人独立审核，同一个家庭常被多次问到类似问题。不同版本之间的不一致——企业出售日期不同、持股比例不同、对一笔大额转账的解释不同——是审核被重新打开的最常见原因之一。一份注明日期的统一财富来源档案可以避免这种情况。

一种可行的结构：

1. 家庭与实体关系图——个人、亲属关系、税务居民身份及每一个持有实体，附持股比例。
2. 财富时间线——按年份列出主要事件：创立、融资轮次、股息、出售、继承、房产交易。
3. 说明——一段与时间线一致的简短事实陈述，与家庭的会计师一起准备。
4. 证据索引——每份文件的日期、出具方及其佐证的时间线事件。
5. 本次交易说明——具体账户、保单或信托设立所涉资金的资金来源。
6. 版本记录——改了什么、何时改、哪家机构收到哪个版本。

专业方协作模型会指定这份档案的负责人，通常是与家庭会计师合作的牵头顾问。同样的事实也决定了 CRS 下的税务居民声明——见身份与税务。

控制人、代名人与信托

机构会穿透公司与信托，看到实际拥有和控制它们的人，因此财富来源档案必须与公司及信托记录一致。

• 可登记控制人（registrable controller）。根据 ACRA《公司可登记控制人名册指引》（第 2.0 版，2025 年 6 月 16 日），持有公司超过 25% 股份权益、超过 25% 表决权，或有权分享超过 25% 资本或利润的人，一般即为可登记控制人。2025 年 6 月 16 日或之后注册成立的公司，须自成立起备存名册，并在注册时提交控制人信息；录入或更新名册后，须在 2 个工作日内向 ACRA 提交更新。ACRA 自 2020 年 7 月 30 日起备存控制人中央名册（同一指引）。
• 代名董事（nominee director）。《2024 年企业服务提供商法》自 2025 年 6 月 9 日生效后，以业务形式担任代名董事的人，须经由已注册的企业服务提供商安排，该提供商须确信此人符合适当人选（fit and proper）要求。
• 信托。对于信托，机构通常需要了解委托人（settlor）的财富来源（放入信托的资产如何取得），以及受托人、保护人与受益人的身份。担任受托人的持牌信托公司，属于 ACIP 文件所涵盖的财富管理领域。

如果档案显示某位控制人或委托人的财富缺乏文件支持，审核的重点就会落在那里。

什么会拖慢开户，以及哪些事不能做

常见的延误原因：

1. 对不同机构的说法不一致，或说明与文件不一致。
2. 时间线存在长段空白，尤其是企业早年。
3. 财富经由亲属或代名人持有或转移，却缺乏清晰的文件。
4. 开户前夕出现近期、大额或无法解释的转账。
5. 已注销实体的记录缺失。

家庭与顾问不应做的事：

• 修改、重新制作或选择性遗漏文件。
• 拆分转账，以避开申报或审核门槛。
• 为迎合机构偏好，把资金说成来自其他来源。
• 使用未披露的代名安排或非正规渠道跨境转移资金。

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