新加坡信托与传承：遗嘱、持久授权书、受益人提名与信托

新加坡的传承规划（succession planning），是一组法律安排，决定一个人在丧失心智能力或身故时，由谁控制、由谁取得其资产。它在几条平行轨道上运行——遗嘱、无遗嘱继承规则、保险与公积金提名、持久授权书以及信托——每项资产通常只沿其中一条轨道传递，因此各条轨道必须指向同一个预期结果。

五条轨道

每条轨道都有各自的法律文书：

信托与其他轨道不同：它在生前和身后都会运作，而且法律上的所有权已经转给受托人。新加坡对 2008 年 2 月 15 日及以后发生的身故取消了遗产税（IRAS），因此在新加坡做传承规划，主要关乎控制权、时间与确定性，而不是新加坡的身故税。

谁来监管

• 遗嘱。依据《1838 年遗嘱法》第 4 条，未满 21 岁者所立遗嘱无效。MoneySense 说明，遗嘱必须在两名年满 21 岁的见证人面前签署，见证人不得是受益人或受益人的配偶；公积金存款不受遗嘱涵盖（更新于 2026-04-22）。
• 无遗嘱继承。有配偶和子女的，配偶得一半，子女平分另一半；《无遗嘱继承法》不适用于穆斯林（MoneySense，更新于 2026-09-28）。
• 持久授权书。持久授权书是一份契据，年满 21 岁的人可借此委任受托代理人，在其丧失心智能力时代为决策；没有持久授权书，家人可能需要申请监护令（Deputyship order）（公共监护人办公室）。
• 遗产认证。家事法庭与高等法院家事庭审理遗产认证与遗产管理申请（司法机构，更新于 2024-10-15）；MoneySense 称这一过程可能需要三至六个月。
• 保险提名。法定提名自 2009 年 9 月 1 日起可用（LIA，2026-03）。
• 信托。设立明示信托、担任受托人、安排受托人以及提供信托管理服务，可能需要持有 MAS 信托公司牌照。私人信托公司、律师与会计师获豁免，但私人信托公司必须委聘一家持牌信托公司（MAS，更新于 2023-09-29）。依据《1909 年民法法令》第 32 条，永续期为 100 年，或文书中规定的较短期限。

在受托人层面课税的信托收入，一般按 17% 课税（自 2021 评税年度起）；而有权取得收入的居民受益人，可能按个人税率评税；受托人须提交 Form T（IRAS）。以上为简化概述；请在您现在或将来可能成为税务居民的每一个司法辖区，向合格税务顾问取得意见。

能解决什么，不能解决什么

这些工具组合使用，可以解决三个问题。第一，迅速让某人负起责任（遗嘱执行人、受托人或持久授权书的受托代理人）。第二，把特定资产交给特定的人，包括通过最长可持续 100 年的信托。第三，缩短资产被冻结的时间。司法机构指出，有些资产可能无需遗产认证书，例如没有未偿还按揭的联名产业、已作提名的某些保单、公积金款项，以及符合银行规定的部分银行账户。若遗产价值不超过 S$50,000，且公共受托人（Public Trustee）同意管理，则可能无需遗产认证书。

它们无法凌驾于其他国家的法律之上。位于其他地方的不动产与股份，可能受当地继承法与税法管辖；美国对美国境内资产征收的遗产税、英国对英国长期居民征收的遗产税，都可能触及居住在新加坡的家庭；相关门槛见身份与税务。

信托并不能创造有保证的资产保护。信托能否把所有权与受益权分开，取决于是否妥善设立、受托人是否独立，以及是否不存在规避现有债权人的意图；每个个案都须由律师评估。

典型结构

保单可以由信托持有，也可以提名给信托；持有方式见保险。

主要风险

1. 文件无效或过时。遗嘱签署时见证不当，或在结婚、离婚、移居海外后没有更新。
2. 轨道之间相互矛盾。遗嘱把“全部财产”留给一个孩子，保单却提名给另一个孩子，信托契约又写了第三个人。
3. 心智能力缺口。没有持久授权书，在申请监护令期间资产被冻结。
4. 外国法律。海外房产或股份按另一个国家的规则传承，或产生外国税务负担。
5. 受托人与保护人接替。受托人或保护人辞任、身故或丧失心智能力时，没有替换机制。
6. 报送。信托及其受益人在 CRS 下属于应报送对象；信托并不能免除报送义务。

这些风险大多不是法律缺陷，而是协调失灵：每份文件在签署时都是正确的，只是家庭的情况变了。在每一次结婚、离婚、出生、身故、搬迁或出售企业之后进行复核，可以发现其中大部分问题。

所需专业方

• 律师——遗嘱、持久授权书认证、信托契约、遗产认证申请。
• 持牌受托人或私人信托公司管理人——持有并管理信托资产。
• 保险公司持牌代表——保单持有与受益人提名。
• 各相关司法辖区的税务顾问——涉及美国、英国或中国内地的风险暴露。
• 外国律师——当房产或股份位于其他国家时。
• 遗嘱执行人或遗产管理人——通常是家庭成员，有时是专业人士或信托公司；他们需要文件副本与资产清单。

家庭应保留一份统一的资产登记表，逐项列明每项资产的持有人、所走的轨道（遗嘱、提名、联权共有、信托）以及适用哪国法律。这份登记表是每位专业方工作的依据，也是遗嘱执行人最常发现缺失的文件。

专业方协作模型说明了这些角色如何共用同一套家庭事实，使遗嘱、提名与信托契约指向同一方向。

五个尽调问题

1. 在我持有资产的每个国家，是否都有一份有效遗嘱？它们之间是否冲突？
2. 我的保险与公积金提名，是否与遗嘱和信托契约一致？
3. 对于每一位一旦丧失心智能力就会导致资产冻结的成年人，是否都已签立持久授权书？
4. 受托人是否持牌？私人信托公司是否委聘了持牌信托公司？
5. 我的哪些资产暴露于美国、英国或其他外国的遗产规则之下？

传承文件往往签一次就被遗忘，所以请把书面答案与文件放在一起，供下次复核使用。尽职调查清单中的信托与传承部分补充了关于意愿书与受托人接替的问题。

深入阅读

分红终身寿险与保单信托如何支持传承规划，见 wholelife.com.sg。由受托人持有的 PPLI，见 ppli.com.sg。中文读者可在 hnwsolution.sg 找到同一板块。在本站，身份与税务讲述跟随家庭来到新加坡的母国规则，场景中包括一位处理跨境遗产的二代继承人。对于在多个国家持有资产的家庭，工作顺序通常是：列出资产及其适用法律，统一提名与遗嘱，签立持久授权书，然后再考虑信托能否补上其他轨道做不到的部分。如需结合个人情况解读以上内容，可通过本站联系方式登记需求。